税务律师业务开拓基础介绍

       由中华全国律师协会税法专业委员会主办,北京市华税律师事务所承办的 “2013中国税法论坛•第二届中国税务律师论坛”2013年10月25日在北京京仪大酒店举办,论坛主题为“社会公平——中国税务律师的时代使命”。

  国家税务总局税务干部学院教授袁森庚在发表主题演讲时对税务律师行业充满信心,为大家介绍了税务律师业务开拓所需要的一些业务基础。

  袁森庚:
  各位领导、各位朋友,各位律师同仁,大家下午好!

  按照我们会议的指定,我交流的话题是关于税务律师业务拓展,组委会给我这个机会应该说基于我特殊的工作岗位,我们的背后是广大的几十万税务干部,有很多都在学习,可能对他们的业务比较熟悉。

  第二我也是兼职律师,代理的案子比较少,主要是从事教研工作。

  对于我们税务律师前面很多的专家,包括总局的领导也提出一个概念:春天。其实和我有同感,从律师的角度而言我们应该对我们行业充满信心。三点理由:
  1、纳税人权利意识增强,可能纳税人会提出他们的诉求,敢于和税务机关进行一些复议诉讼。这种情况可以观察一些,珠三角这方面的案子特别多,应该说这种趋势可能会向全国蔓延,不敢说到什么程度,随着权利意识的增强,这方面会越来越拓展。

  2、执法规范,从纳税人角度一旦空间减少,只有通过法律的角度解决。今后的纳税争议,我做了一个推测应该会比较多,呈现增多的趋势。我们开拓的空间会越来越大,我们看得见代理的案件包括为纳税人进行刑事辩护,除此之外还有很多我们潜在的空间,案例我就不说了。一些项目里包括签订合同的过程中会涉及很多税收问题,应该说大家对这个业务特别熟悉,我认为潜能无限,大家要有信心。

  3、我们这个行业从税务律师角度来说,比较复杂,复杂到什么程度呢?不管是司法界还是律师界,懂税的人、在扬州能够办税案的人还是比较少的。我的理解我们这个行业的竞争压力相对而言会比较小,大家要充满信心。

  介绍一下我们律师业务开拓所需要的一些业务基础,可能很多律师做得很好,从我的理解和科研工作而言,还是在于我们的基础知识和理论研究,里面包括税收政策以及立法原理。税收政策是我们最大的一个难题,每天总局都会发很多文件,有人表述为多如牛毛,如果掌握得非常精准,需要下很大的力气,我们要下工夫。从税务律师的角度来说,尤其解决一些争议的问题,如果从案件的角度来说,也没有必要被吓倒。真正一个案件发生争议,用税收政策去解决的很少很少,真正难度在那里?立法的原理。前面张处也提到这个问题,很多东西不是读法能读出来的。比如我们目前在讨论的一个问题,股东向公司借钱超过一年,我们税法有规定,超过一年应该征税,有人提出另外一个问题,一个房地产公司09年开始拿地,2003年竣工,前面没有收益是不是可以视为股权收益?营业税怎么征?这里面争议空间特别大,关键在前面提到的,立法原理到底是什么?从公平角度怎么去考虑这些问题,我们律师的空间会特别大。大家如果对这些问题很精通,从税务机关角度来说,应该也会推进整个税收事业的发展。

  所有的税收政策也要通过会计来体现,否则都是空的问题。我们的李律师曾经在顺德代理的案件,涉及到会计的处理,最后法官还是赞成会计处理的原则。包括我们的一些执法程序,从行政复议、行政诉讼的角度来说,比较关注程序的问题。目前有很多的案件因为个别程序的瑕疵造成败诉,这样的案件也不少。

  当然还有一些税收相关法律,上午所提到的,强制执行,刑法的衔接,合同法、公司法,都不断的渗透到税法中,在这个大综合中,很多相关法律知识的掌握,有助于我们业务的拓展。

  从业务角度,还有一些基本技能,比如和税务机关及其工作人员的沟通与协调。首先建议我们的律师界要学会谦虚,我们的律师有时候到税务局去表现得比较盛气凌人。其实税务界有很多的精英,他们很多都是法学院毕业的,也应该是既有理论也有实践,我们律师和他们多沟通也会带来很多案源。

  应该说和纳税人的沟通和协调也是我们律师的一个基本技能,包括与中介机构的沟通能力。上午的报告也提到,税务中介机构更多关注税收筹划,他们发现一些纳税争议以后,中介机构没有人做这种服务工作,其实这个空间特别大。从这个角度来说,我们能够和中介机构的联合,让整个税务执法的各环节都有不同的服务的话,我们的空间我们的业务会特别的大。

  最后,介绍一下我们拓展的领域:税收筹划,很多是税务事务所在做,应该说这是很大的空间。不是说我们去和纳税人做一些违法税法的规定,但是立法本身有一些缺陷,自由的空间还是很大,大家可以关注。如果做这方面的业务,需要我们的税法政策、会计知识、法律知识能够融会贯通,做到这一点确实不容易,需要十年、十五年的时间,才能在这个领域做得很好。

  税收管理环节,会有很多我们业务的空间,最主要的是税务稽查环节,我对这个环节非常的熟悉,大量的纳税争议因为稽查而发生,如果大家比较精通这个业务,应该说会有很多的业务。

  最后,如果确实发生纳税争议,诉讼以及到其他的环节发生争议,应该说会有很多的空间。

  时间关系我就介绍到这里,也希望我们今后同行多一些交流,也欢迎大家到扬州作客,谢谢大家!